Существует множество видов деклараций по подоходному налогу за 2018 год, которые зависят от формы предприятия/организации или вида деятельности. Так, некоммерческие организации и профессионалы, осуществляющие свою деятельность в сфере юстиции, представляют отчеты формы ONG 17 и DAJ 17 соответственно. Индивидуальные предприниматели сдают две декларации из-за введения двух налоговых периодов для физических лиц. Резиденты IT-парков сдают Декларацию о едином налоге (форма IU 17), а за период до получения статуса резидента – отчет, отвечающий критериям деятельности (IVAO 15 или UNIF 14/18, либо VEN 12).

За 2018 год одну Декларацию VEN 12 сдают экономические агенты – юридические лица в форме АО, ООО, ГП, МП и кооператива, которые являются плательщиками НДС либо не являются таковыми, но имеют право выбора режима налогообложения.

В данной статье раскрыты отличия в составлении Декларации VEN 12 за 2018 год от прежних лет. Речь идет, в частности, об обновленной правовой базе составления Декларации, новом порядке амортизации основных средств, особенностей налогообложения дарений денежных средств и пожертвований на благотворительность и спонсорство, характере предусмотренных нормативными актами расходов, вычете расходов по налогам, сборам и взносам, а также чрезвычайных расходов и расходов на ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций. Рассмотрены также новые правила в отношении организованной перевозки и питания работников, представительских расходов, выплат работникам, талонов на питание, документального оформления аренды в сельском хозяйстве, льгот по уплате подоходного налога. Кроме того, в статье представлена другая информация, полезная для заполнения Декларации

Întreprinzătorii individuali, inclusiv gospodăriile ţărăneşti (de fermier), depun pentru anul 2018 două declaraţii cu privire la impozitul pe venit din activitatea de întreprinzător. Aceasta se datorează celor două etape introduse prin reforma fiscală: etapa I, care cuprinde perioada 1 ianuarie – 30 septembrie 2018, şi etapa a II-a , care cuprinde perioada 1 octombrie – 31 decembrie 2018.

În prezentul articol sunt examinate formele declaraţiilor, deosebirile dintre declaraţiile prezentate pentru etape diferite, regula generală de completare a declaraţiilor. Autorul dezvăluie particularităţile deducerii amortizării mijloacelor fixe, deducerii reziduurilor, deşeurilor şi perisabilităţii naturale, precum şi a cheltuielilor cu dobânzile aferente împrumuturilor. Cititorii sunt atenţionaţi asupra divergenţei dintre regulile fiscale şi cele contabile în legătură cu calcularea suplimentară la 30.09.2018 a diferenţei de curs valutar, cotelor utilizate la calcularea creşterii de capital pentru etapele menţionate, precum şi asupra modului de reportare a pierderilor, achitare şi declarare a impozitului pe venit în rate, trecere în cont a impozitului pe venit. În final, autorul oferă recomandări privind reflectarea altor taxe în declaraţiile UNIF (taxelor locale, impozitelor pe proprietate, taxei pentru apă şi taxei rutiere)

În prezentul articol este elucidat modul de efectuare a ajustărilor în Declaraţia privind TVA, precum şi în anexa nr. 1 „Lista facturilor fiscale primite” şi anexa nr. 2 „Lista facturilor fiscale eliberate” la aceasta în legătură cu corectarea erorilor comise la întocmirea facturilor fiscale, în dependenţă de tipul erorii

Как известно, с 1 января 2019 года вступил в силу Закон о бухгалтерском учете и финансовой отчетности № 287/2017, что привело к возникновению у руководителей и бухгалтеров субъектов многочисленных вопросов. Ключевые из них рассмотрены в настоящей статье и сводятся к следующему: каковы отличия нового Закона от ранее действовавшего Закона о бухгалтерском учете; какие категории субъектов и групп предусмотрены в Законе № 287 и как они влияют на ведение бухгалтерского учета и составление финансовых отчетов; кто согласно новому Закону несет ответственность за ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности; какие новые требования предъявляются к главному бухгалтеру или другому уполномоченному лицу; что изменилось в порядке исправления первичных документов; в каких случаях подпись и стоимостные единицы не являются обязательными элементами первичных документов; какие документы нужно выписывать согласно новому Закону при перевозке активов в рамках территориально дезинтегрированного субъекта; что изменилось в составе индивидуальных финансовых отчетов; следует ли разработать новые учетные политики на 2019 год в связи со вступлением в силу Закона № 287

Standardele Internaţionale de Contabilitate (IAS) periodic se reînnoiesc. În particular, de la 01.01.2018, a intrat în vigoare noul Standard Internaţional de Raportare Financiară 15 „Venituri din contractele cu clienţii„.

În prezentul articol, în baza exemplelor concrete, se examinează principalele deosebiri dintre regulile anterioare de contabilizare a veniturilor şi prevederile IFRS 15. De asemenea, sunt dezvăluite cele mai semnificative divergenţe dintre modul de contabilizare a veniturilor conform reglementărilor internaţionale şi a celor naţionale

Одним из наиболее значимых налоговых изменений 2018 года было, без сомнения, введение новых правил начисления амортизации основных средств, призванных упростить и максимально сблизить налоговые нормы с правилами начисления амортизации в бухгалтерском учете.

В 2018 году одновременно действовали прежний метод налоговой амортизации (статьи 26 и 27 НК) и новый метод (ст. 26¹ НК). Предприятия могли выбрать один из методов, указав его в своей учетной политике до 25 апреля, а для субъектов, которые зарегистрировались в течение декларируемого налогового периода, – до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором осуществлена регистрация. С 1 января 2019 года все налогоплательщики, которые применяют общие положения раздела II НК, должны перейти на новый метод.

Общие правила перехода приведены в ст. 24 ч. (32) Закона о введении в действие разделов I и II НК № 1164/1997. Но для применения новых норм учета и начисления амортизации основных средств в налоговых целях были внесены соответствующие изменения в Положение, утвержденное ПП № 289/2007.

В данной статье рассмотрены основные различия между прежними и новыми нормами НК, касающиеся определения и учета объектов начисления налоговой амортизации, правил расчета налоговой амортизации ОС, вычета расходов на ремонт собственных ОС, определения результата от реализации ОС, определения стоимостного базиса ОС. В заключительной части статьи на конкретных примерах представлены рекомендации автора относительно технических аспектов перехода к новым правилам учета ОС в целях налогообложения

În conformitate cu prevederile art. 234 alin. (2) din CF, în redacţia în vigoare până la 12.12.2018, persoana trasă la răspundere pentru încălcare fiscală beneficia de o reducere cu 50 % a amenzilor aplicate dacă respecta strict condiţiile stipulate la lit. a), b) şi c) din alineatul menţionat. Prin Legea pentru modificarea unor acte legislative nr. 302/2018 (în vigoare din 12.12.2018), reducerea menţionată nu se acordă dacă amenzile au fost aplicate pentru comiterea repetată, în decurs de 6 luni consecutive, a încălcărilor fiscale prevăzute la art. 254 şi 254¹ din CF.

În contextul celor menţionate mai sus, prezentul articol înserează comentarii referitoare la noile condiţii de acordare a reducerii la amenzile aplicate pentru încălcări fiscale

Prin Legea nr. 178/2018, de la 17 august 2018 au fost operate modificări în Legea cu privire la reglementarea repatrierii de mijloace băneşti, mărfuri şi servicii provenite din tranzacţiile economice externe nr. 1466/1998. Acestea, printre altele, stabilesc termenul de 3 ani pentru repatrierea mijloacelor băneşti şi impun repatrierea mijloacelor băneşti în cazul altor tranzacţii economice externe care nu sunt specificate la art. 3 alin. (1) lit. a)–c) din Legea nr. 1466/1998. Ca urmare, împrumuturile acordate de către agenţii economici rezidenţi ai Republicii Moldova unor nerezidenţi cad sub incidenţa Legii nr. 1466/1998.

În contextul celor menţionate mai sus, prezentul articol înserează comentarii referitoare la repatrierea împrumuturilor acordate nerezidenţilor până la 17.08.2018 pe un termen mai mare de 3 ani

Prin Legea nr. 288/2017, art. 226¹¹ alin. (2) din CF a fost completat cu un nou pct. 12) care stabileşte că persoanele care desfăşoară activitate de întreprinzător, cu excepţia deţinătorilor de patente de întreprinzător şi a persoanelor fizice care practică activitate independentă, urmează să prezinte Serviciului Fiscal de Stat informaţia privind împrumuturile contractate de la persoane fizice în perioada anului fiscal şi cele rambursate persoanelor fizice. Modul de prezentare a informaţiei este prevăzut în anexa nr. 11 la Ordinul SFS nr. 427/2018 conform căreia informaţia se va prezenta în cazul în care contractarea/rambursarea împrumuturilor pe parcursul unui an fiscal, reflectată în documentele de evidenţă contabilă a întreprinderii, depăşeşte cumulativ suma de 200 mii de lei.

În contextul celor menţionate mai sus, în prezentul articol cititorii vor găsi răspuns la diverse întrebări legate de aplicarea normelor legale în vigoare: pentru care perioadă fiscală urmează a fi prezentată informaţia, cum se va calcula depăşirea sumei de 200 mii de lei pe parcursul anului fiscal, cum se va raporta informaţia în cazul în care stingerea (rambursarea) împrumutului acordat anterior se efectuează prin alte forme contractuale, ce sancţiuni riscă agentul economic pentru neprezentarea, prezentarea tardivă sau prezentarea cu date neveridice a informaţiei

Unul din criteriile de bază utilizate de entităţi la declararea contribuţiilor de asigurări sociale este codul categoriei persoanei asigurate. Conform Clasificatorului aprobat prin Ordinul CNAS nr. 119-A/2018, persoanele angajate la locul de muncă de bază se declară în tabelul nr. 3 al Dării de seamă IPC 18 cu codul categoriei 101 „Persoană angajată pe bază de contract individual de muncă”, iar persoanele care desfăşoară activitate prin cumul – cu codul categoriei 123 „Persoană angajată prin cumul”.

În prezentul articol sunt expuse recomandările autorului privind declararea categoriilor persoanelor asigurate în condiţiile în care, începând cu 1 ianuarie 2019, au fost abrogate HG nr. 1449/2007 „Privind carnetul de muncă” şi Regulamentul privind completarea, păstrarea şi evidenţa carnetului de muncă

În prezent, stabilirea prestaţiilor de asigurări sociale (pensii, indemnizaţii) care se află în responsabilitatea Casei Naţionale de Asigurări Sociale are loc doar în baza datelor care se conţin în contul personal de asigurări sociale, fără a fi solicitate certificate cu privire la salariu şi alte documente confirmative. Astfel, este necesară declararea unor situaţii specifice în care se află persoana asigurată (angajatul). Asemenea situaţii se declară fie cu o perioadă separată, fie cu un anumit cod al categoriei persoanei asigurate. În procesul de raportare apar diverse întrebări, principalele dintre care sunt examinate în prezentul articol

В данной статье представлены комментарии к изменениям, внесенным в законодательные акты, которые регламентируют исчисление и уплату взносов ОГСС и ОМС в 2019 году. В частности, отдельные приложения, которые ранее содержались в ежегодных законах о БГСС, были перенесены в Закон о государственной системе социального страхования № 489/1999 (при этом дополнены перечень категорий плательщиков взносов ОГСС и перечень платежей и доходов, из которых не исчисляются взносы ОГСС). Статья 5 указанного Закона дополнена новыми положениями, согласно которым работодатели, независимо от вида собственности и организационно-правовой формы, обязаны представлять информацию об установлении социальных прав в государственной системе социального страхования (речь идет о форме DSA19, утвержденной Приказом МФ № 152/2018). К категориям плательщиков взносов ОМС, исчисленных в виде фиксированной суммы, были отнесены неработающие лица, самостоятельно осуществляющие деятельность семейного врача, и физические лица, осуществляющие независимую деятельность в области розничной торговли, за исключением торговли подакцизными товарами. Наиболее важные изменения, внесенные в Закон об обязательном медицинском страховании № 1585/1998, касаются порядка получения и приостановления статуса застрахованного лица